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La prestación por maternidad exenta de IRPF

La prestación por maternidad exenta de IRPF

Hoy queremos compartir una sentencia del Tribunal Supremo que “tumba” los argumentos de Hacienda.Si, como suena.

El Tribunal Supremo en sentencia de 3 de octubre de 2018, nº 1462/2018, ha considerado que las prestaciones por maternidad de la Seguridad Social están exentas  de IRPF en virtud del artículo 7.h) de la ley del impuesto.

Esto deja la puerta abierta a que las madres que cumplan los requisitos puedan solicitar la devolución de los impuestos pagados en su día por este concepto.

Las madres que hayan tributado en su Renta por estas prestaciones, en los años 2014 a 2017, ambos inclusive, pueden solicitar la rectificación de la autoliquidación o autoliquidaciones y obtener la correspondiente devolución de ingresos indebidos. Además, con intereses de demora

Atención porque el plazo para solicitar la devolución de 2014 prescribirá el 30 de junio de 2019.

Señalar que en caso de declaraciones que tengan liquidaciones firmes, por revisiones de la Agencia Tributaria, no podrán solicitar la devolución.

¿Cómo reclamar?

El procedimiento general es solicitar la  rectificación de las autoliquidaciones con devolución de ingresos indebidos mediante un escrito a la Agencia Tributaria y en algunos casos directamente a través de Rentaweb.

Para la declaración de la renta del 2018, entendemos que no habrá que incluir esta prestación en la declaración de la renta.

Podemos ayudarte, escríbenos a agsa@gestoriaszaragoza.es o llámanos al 976966527 y pide cita.

Comparte este artículo con alguna madre que se pueda beneficiar, ¡seguro que conoces a alguien! Hacienda no devuelve dinero todos los días, esto es una gran noticia.

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CLAVES DE LA LEY DE REFORMAS URGENTES DEL TRABAJO AUTONOMO (LEY 6/2017 DE 24 DE OCTUBRE.BOE DE 25 DE OCTUBRE)

Después de tanta espera, por fin ha sido publicada  la esperada Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo. Tenemos que decir que dista mucho de lo que todo el colectivo de autónomos esperábamos, y que, bajo nuestra opinión, las medidas se quedan muy pero que muy cortas. Pero bueno, lo cierto es que si pueden ayudar aunque sólo sea un “poquico” pues bienvenidas sean. Avisamos que algunas de las medidas no serán efectivas hasta el 2018, así que toca algo más de paciencia….todavía más. Pasamos sin más a detallaros resumidamente las medidas más importantes:

1-Se amplía el tiempo de duración de la tarifa plana y se añade nuevo supuesto para su disfrute. Se amplia de 6 a 12 meses la tarifa plana, y se reduce de 5 a 2 años el periodo sin cotizar en el RETA exigido para poder beneficiarse(para el caso de haber disfrutado de tarifa plana en un periodo de alta anterior, ese periodo será de 3 años).Entrará en vigor a partir del 1 de Enero de 2018. Por otro lado se introduce un nuevo supuesto de disfrute de la tarifa plana, destinado a aquellas mujeres autónomas que vuelvan a realizar una actividad por cuenta propia en los dos años siguientes a la fecha de cese por descanso por maternidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento o tutela.

Tarifa plana para autónomos societarios: Se sigue sin reconocer la tarifa plana para este colectivo de autónomos , no obstante se puede reclamar su aplicación. Consúltanos y te ayudaremos.

2-Posibilidad de afiliación, alta y baja en la seguridad social hasta tres veces al año, en que se abonará la cuota por días trabajados. El trabajador autónomo podrá darse de alta y baja en la seguridad social hasta tres veces en el mismo año natural, y en esos periodos sólo pagarán la cuota en proporción a los días trabajados, sin tener que pagar la cuota entera como hasta ahora. Esta medida entrará en vigor a partir del 1 de Enero de 2018.

3.Se amplia la posibilidad de cambiar la base de cotización hasta 4 veces al año. Los autónomos podrán cambiar su base de cotización 4 veces al año, en lugar de sólo dos como hasta ahora. Concretamente los días 1 de abril, 1 de julio, 1 de octubre y 1 de enero del año siguiente. Esta medida entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2018.

4. Posibilidad de compatibilizar la realización de la actividad con el 100% de la pensión de jubilación. Los autónomos podrán compatibilizar el cobro del 100% de la pensión con el mantenimiento de su actividad, siempre que acredite tener contratado al menos a un trabajador por cuenta ajena. Hasta ahora podían compatibilizar el 50% de la pensión, y así sigue siendo en el caso de no tener asalariados a su cargo.

5-Consideración expresa del accidente in itinere como accidente de trabajo. Se considera accidente de trabajo el sufrido al ir o al volver del lugar de la prestación de la actividad económica o profesional. Ese lugar de trabajo no debe coincidir con su domicilio y debe estar declarado fiscalmente.

6-Se reduce el recargo por retraso en el pago de cuotas del primer mes. Se reduce  a un 10% el recargo por ingreso fuera de plazo de la deuda por cuotas de Seguridad Social durante el primer mes siguiente al adeudado, que era del 20%, a través de una modificación del art.30 de la Ley General de la Seguridad Social. Esta medida entrará en vigor a partir del 1 de Enero de 2018

7-Se devuelve la mitad del exceso de cotizaciones en caso de pluriactividad. Para los autónomos en pluriactividad, es decir que coticen en Régimen  General y de Autónomos, será la Tesorería de la Seguridad Social quien antes del 1 de Mayo de cada año ingresará de oficio la mitad del exceso de las cotizaciones ingresadas.

8-Se mejoran las medidas de conciliación profesional y familiar ya existentes.

La bonificación del 100% de la cuota de autónomos por contingencias comunes durante 12 meses por cuidado de menores de 7 años a su cargo se amplía a los menores de 12 años.

En cuanto a la bonificación del 100% de la cuota por motivo de descanso  por maternidad, paternidad, adopción , guarda con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo durante la lactancia natural:

-Se amplia al supuesto de guarda con fines de adopción.

-Deja de ser requisito imprescindible la simultánea sustitución del trabajador autónomo mediante un contrato de interinidad bonificado conforme al RDLey  1171998, aunque no por ello deja de ser compatible, es decir, que se puede percibir aunque el trabajador autónomo no sea sustituido, lo que será< opcional, pero sí se introduce una duración mínima del descanso de un mes.

-La bonificación pasa a ser del 100% de la cuota resultante de aplicar a la base media de cotización del autónomo en los 12 meses anteriores(hasta ahora, era la base mínima o fija correspondiente), o desde que esté en alta si es un periodo inferior.

9-Se bonifica la contratación indefinida de familiares. Se introduce una nueva bonificación del 100% de la cuota empresarial por contingencias comunes durante 12 meses a aquellos contratos indefinidos celebrados por el trabajador autónomo con su cónyuge, ascendientes, descendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, hasta el segundo grado inclusive, como trabajadores por cuenta ajena. Requisitos:

-No haber extinguido contratos de trabajo por causas objetivas, por despidos disciplinarios declarados judicialmente improcedentes, o por despidos colectivos declarados no ajustados a Derecho, en los 12 meses anteriores a la celebración del contrato.

-Mantener el nivel de empleo en los 6 meses posteriores a la celebración del contrato, sin que se computen a estos efectos las extinciones válidas y procedentes.

10-Se mejoran los beneficios en la cotización a personas con discapacidad ,víctimas de violencia de género y víctimas del terrorismo ( en vigor a partir del 1 de Enero de 2018):

-El periodo de baja exigido para que tales colectivos tengan derecho a los beneficios en la cotización en caso de reemprender una actividad por cuenta propia, será de 3 años cuando ya hubieran disfrutado de ellos anteriormente.

-Si la fecha efectiva de alta en autónomos no coincide con el primer día del mes natural, el beneficio de ese mes se aplicará en proporción a los días de alta.

11-Se introducen mejoras en la fiscalidad de los trabajadores autónomos, y a partir del 2018, se incluyen entre los gastos para determinar el rendimiento neto en el IRPF en estimación directa:

-Los suministros de la vivienda habitual afectada parcialmente a la actividad económica, como agua, gas, electricidad, telefonía e internet, en el 30% de la parte proporcional a los metros cuadrados de la vivienda destinados a la actividad

-Los gastos de manutención de comida y alojamiento causados al realizar la actividad que se abonen por cualquier medio electrónico  de pagos en las mismas cuantías que para los trabajadores, es decir, 26,67€ diarios si es en España o 48,08€ si es en el extranjero.

Es muy importante destacar que esta medida sigue supeditada a la difícil demostración ante Hacienda de la afectación de estos gastos totalmente a la actividad, con lo cual entendemos que no se ha solventado mucho la problemática que siempre ha existido a la hora de desgravarse estos gastos sin que pongan problemas.

En resumen, medidas que nos saben a poco y que no han abarcado demandas históricas del colectivo autónomo, como la cotización según los ingresos obtenidos, o que, una vez mas, han dejado fuera a los autónomos societarios injustamente, a los cuales les va a tocar reclamar su derecho a estos beneficios. Bajo nuestra opinión, se ha desaprovechado la oportunidad de mejorar verdaderamente la vida de los autónomos (todos), pero bueno, mientras ayudaremos a nuestros clientes a exprimir todo lo posible las “mejoras” publicadas.

Si eres autónomo, te recomendamos que recurras a un profesional para que te asesore, ya que los constantes cambios en la normativa, y la información que circula por Internet que no siempre está contrastada y actualizada, hace que a veces se incumpla la legalidad sin quererlo ni saberlo, y es mejor ahorrarse disgustos con Hacienda o la Seguridad Social. Estamos a tu disposición en nuestra web http://www.gestoriaszaragoza.es, donde puedes consultar todos nuestros servicios par pymes, autónomos y particulares; y en nuestro teléfono 976966527, estaremos encantados de ayudarte.

 

 

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La declaración complementaria de impuestos y sus recargos.

Si se ha presentado una declaración tributaria a devolver, pero después uno se da cuenta de que debería haber sido a ingresar y presenta una complementaria, hay que estar alerta…

Es habitual que en el despacho se pongan en contacto con nosotros y nos digan aquello de : “He presentado mi declaración y ahora ( después del plazo de presentación)me doy cuenta de que me he equivocado y he ingresado de menos, ¿que debo hacer?”Bien, pues la solución pasa por presentar una declaración complementaria antes de ser requerido por Hacienda. Como cabe esperar, si se presenta una declaración complementaria fuera de plazo, Hacienda impondrá un recargo, que consiste en:

  • El 5%,10% o 15% del importe dejado de ingresar, según se efectúe el pago dentro de los tres, seis o doce meses siguientes a la fecha en la que debería haberse realizado, respectivamente.
  • Si el ingreso/ pago se realiza más allá de este plazo, el recargo será del 20%, además de los correspondientes intereses de demora.

Puede ocurrir que se presente una declaración tributaria a devolver, Hacienda efectúe esa devolución, y fuera de plazo nos demos cuenta de que en realidad la declaración salía a ingresar….¡¡madre mía que follón, voy a llamar corriendo a mi asesor!!En este caso también se presenta una complementaria ,y es en este punto donde se debe estar alerta a la hora de afrontar los recargos que nos impondrá Hacienda, ya que estos sólo deberán recaer sobre la cuantía no ingresada, pero no sobre la devolución percibida incorrectamente.Ademas, sobre esta última cifra, los intereses de demora exigidos deberán ser solo sobre los días transcurridos entre la fecha en que se cobre y la fecha en la que se devuelva.

Hacienda puede imponer un recargo sobre la cuantía dejada de ingresar, pero no sobre la devolución que se haya percibido indebidamente.

 

 

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COMO DEDUCIR LOS GASTOS PREVIOS AL INICIO DE LA ACTIVIDAD.

Muchos emprendedores, nos preguntan cómo pueden hacer para deducirse los gastos previos al inicio de la actividad :adecuación de local comercial, diseño de página web, etc. Es de lo más normal que antes de abrir un negocio, se tenga que incurrir en una serie de inversiones y gastos iniciales como los que hemos citado anteriormente. Entonces la pregunta principal que nos hacen es:

¿Se pueden deducir los gastos y el IVA de las compras realizadas con anterioridad al inicio de la actividad?¿Cómo se debe proceder para ello?

La respuesta a la primera pregunta es SÍ. Hasta aquí coincidimos todos los profesionales en nuestros blogs, y la mayoría de información que se puede consultar en Internet así lo apunta. Es la forma de proceder para ello (segunda pregunta), donde se pueden encontrar opiniones diversas.

La legislación es clara en el aspecto que señala claramente, que se necesita una declaración censal de alta como empresario para poder deducirte gastos e IVA de compras anteriores al inicio de la actividad. De hecho en la declaración censal hay una casilla específica para ello. Luego, cuando se comienza la actividad, se manda otra declaración censal con la fecha definitiva de alta y las obligaciones fiscales. El problema es que Hacienda entiende que ya se ha comenzado la actividad en el momento en el que comienzas a comprar, y por lo tanto en el momento en el que se envía la primera declaración censal, con lo cual es la fecha que proporciona a la seguridad social y la que ésta tiene en cuenta para el alta en autónomos. Evidentemente, el alta en autónomos se solicita con la fecha de la segunda declaración censal(la de inicio real de la actividad), y entonces nos podemos encontrar con la sorpresa de que nos llamen de la seguridad social para comunicarnos que nos dan de alta cómo autónomos en la fecha que hemos solicitado, pero que pasan el expediente a inspección, quien podrá reclamarnos las cuotas de autónomos desde la fecha de la primera declaración censal (También nos hemos encontrado con el funcionario de turno que ni avisa, o el que simplemente, como conoce el tema , nos pide la declaración censal “previa” y no hay mayor problema. Pero parece que les han dado instrucciones para que lo pasen a inspección sí o sí) . Pero no asustarse, porque hay consultas vinculantes y jurisprudencia varia, que ha determinado que no es necesaria un “alta previa” para poder deducirse este tipo de inversiones anteriores al comienzo de la actividad, siempre y cuando tengan relación con la actividad , exista justificante (factura), se registren en contabilidad, y exista la intencionalidad de afectarlos a la actividad por diversas vías admitidas en derecho. Bien es cierto, que una forma de acreditar esa afectación es haber presentado la correspondiente declaración censal, y que si bien hasta ahora no lo han hecho, podrían sancionarnos por no haberla presentado(defecto de forma).

Nuestra recomendación:

Nuestra recomendación es realizar una única declaración de alta censal en este aspecto a la fecha en la que se vaya a comenzar la actividad realmente, y contabilizar todos los gastos previos a partir de esa fecha para deducirlos. En caso de inspección, no deberemos de tener problema si podemos probar los requisitos arriba mencionados en cuanto a la deducción se refiere. Ahora bien, aunque hasta ahora no lo han hecho, no podemos descartar que sancionen administrativamente por no haber presentado la declaración censal en su fecha.

 

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NUEVAS MEDIDAS PARA AUTÓNOMOS(LEY 31/2015)

El pasado 10 de Septiembre se publicó en el BOE la Ley 31/2015, muy esperada por el colectivo de autónomos, ya que con ella se pretende incentivar las medidas vigentes destinadas a “facilitar” un poco la vida al citado colectivo.

Las medidas que consideramos más relevantes y de mayor transcendencia son:

1. Se elimina el requisito del trabajo personal para acceder a la tarifa plana. De esta forma los autónomos que contraten trabajadores podrán seguir beneficiándose de la citada tarifa, cosa que no ocurría con la anterior legislación.

2. Se concreta una cuantía en números redondos a la que asciende la”tarifa plana”. Se concreta en 50€ exactos, no 53,07€ como venía siendo durante los primeros seis meses de actividad; especificándose que se aplicará a los autónomos que opten por la base mínima de cotización ( si se elige una más elevada, se concretará en una reducción del 80% de la cuota correspondiente a la base de cotización elegida).

3. Bonificaciones en la cuota de autónomos en el caso de tener que contratar interinos para sustituir al autónomo en situaciones de maternidad, paternidad, riesgo durante el embarazo o lactancia. De esta forma, si un autónomo tiene que contratar un interino para sustituirle en las situaciones citadas, le sale “gratis” su cuota de cotización a la seguridad social(“autónomos”), pero sin condicionarlo ya sólo a los autónomos que no tuvieran trabajadores. Socios de cooperativas y de sociedades laborales también se podrán acoger a esta medida.

4. Se elimina la barrera de la edad en la posibilidad de compatibilizar el paro con el trabajo por cuenta propia. Así, todos los autónomos, no sólo los menores de treinta años como hasta ahora, podrán trabajar y cobrar el paro a la vez.

5. Se amplia el plazo para poder reanudar la prestación por desempleo si se cesa la actividad como autónomo. Los autónomos que tengan que cesar su actividad, podrán reanudar su prestación por desempleo hasta cinco años después de haber iniciado su actividad(60 meses), en lugar de dos años como hasta ahora.

6. Capitalización del 100% de la prestación por desempleo, independientemente de la edad. Hasta ahora sólo se podía acceder a la capitalización del 60% del “paro” si no eras menor de 30 años. Cuando se pretenda capitalizar el 100% del “paro” para realizar una aportación a una sociedad mercantil, se requerirá que el beneficiario pase a ostentar, tras su aportación, el control efectivo de la sociedad.

7. Ampliación de bonificaciones para autónomos colaboradores. Se amplía la bonificación hasta 24 meses, frente a los 18 que se establecen actualmente, aunque la bonificación en esos seis meses adicionales será de sólo el 25%, no del 50%.

La Ley integra también otras medidas de para incentivar la economía social, que no hemos detallado por no alargar el post.

El único inconveniente es que habrá que esperar al 10 de Octubre para que todas esas medidas entren en vigor, así que un poquito de paciencia amigos autónomos.

 

 

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