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La prestación por maternidad exenta de IRPF

La prestación por maternidad exenta de IRPF

Hoy queremos compartir una sentencia del Tribunal Supremo que “tumba” los argumentos de Hacienda.Si, como suena.

El Tribunal Supremo en sentencia de 3 de octubre de 2018, nº 1462/2018, ha considerado que las prestaciones por maternidad de la Seguridad Social están exentas  de IRPF en virtud del artículo 7.h) de la ley del impuesto.

Esto deja la puerta abierta a que las madres que cumplan los requisitos puedan solicitar la devolución de los impuestos pagados en su día por este concepto.

Las madres que hayan tributado en su Renta por estas prestaciones, en los años 2014 a 2017, ambos inclusive, pueden solicitar la rectificación de la autoliquidación o autoliquidaciones y obtener la correspondiente devolución de ingresos indebidos. Además, con intereses de demora

Atención porque el plazo para solicitar la devolución de 2014 prescribirá el 30 de junio de 2019.

Señalar que en caso de declaraciones que tengan liquidaciones firmes, por revisiones de la Agencia Tributaria, no podrán solicitar la devolución.

¿Cómo reclamar?

El procedimiento general es solicitar la  rectificación de las autoliquidaciones con devolución de ingresos indebidos mediante un escrito a la Agencia Tributaria y en algunos casos directamente a través de Rentaweb.

Para la declaración de la renta del 2018, entendemos que no habrá que incluir esta prestación en la declaración de la renta.

Podemos ayudarte, escríbenos a agsa@gestoriaszaragoza.es o llámanos al 976966527 y pide cita.

Comparte este artículo con alguna madre que se pueda beneficiar, ¡seguro que conoces a alguien! Hacienda no devuelve dinero todos los días, esto es una gran noticia.

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LAS SOCIEDADES CIVILES EN LA REFORMA FISCAL

Uno de los aspectos más relevantes introducidos por la ya “archiconocida” reforma fiscal, y por el que nos estan preguntando muchísimo nuestros clientes, es el cambio de régimen de tributación de las sociedades civiles con objeto mercantil: a partir del 1 de Enero de 2016, pasarán a tributar por el Impuesto de Sociedades, en lugar de hacerlo por atribución de rentas como actualmente.

Esto va a constituir un cambio muy importante en este tipo de sociedades, que pasaran a tributar en sociedades a un tipo fijo del 25%. Además, las cantidades que perciban los socios entendemos que se considerarán dividendos, por los cuales tendrá que tributar cada socio en su renta personal: mayor tributación a priori.

Las sociedades civiles han sido una forma muy elegida para iniciar una actividad empresarial en común, al contar con diversas ventajas frente a otras sociedades mercantiles comunes como las sociedades limitadas: menor coste de constitución y mayor simplicidad en la gestión contable y tributaria, acceso a bonificaciones en la cuota de autónomo, acceso a subvenciones por establecimiento como trabajador autónomo, etc.

Señalar que a los socios de sociedades civiles se les da la opción de disolverse en los seis primeros meses de 2016 con un régimen especial que tiene diversas ventajas fiscales, similar al regulado en su día para las sociedades patrimoniales.

Recomendación:

Habrá que pensarse bien si para iniciar una actividad empresarial conviene constituir una sociedad civil, y bajo nuestro punto de vista , si en este momento forma parte de una sociedad civil, lo mejor es disolverla y crear una sociedad limitada.

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NUEVAS DEDUCCIONES EN IRPF PARA FAMILIAS

Con la reforma fiscal que entró en vigor el 1 de Enero de 2015, se han introducido tres nuevas deducciones en el ámbito del IRPF para apoyar a las familias numerosas o que tengan ascendientes o descendientes con discapacidad.

Desde el 7 de Enero,ya se puede solicitar su abono anticipado por Internet de forma individual o colectiva mediante el nuevo modelo 143 por cada una de las deducciones, que son acumulables entre sí y compatibles con la deducción que perciben las madres trabajadoras con hijos entre 0 y 3 años.

Estas deducciones podrán alcanzar los 1.200€ anuales por cada ascendiente o descendiente con discapacidad y por familia numerosa, y los 2.400€ en el caso de familias de categoría especial.Se harán efectivas en la declaración de la renta del ejercicio 2015, que se presentará en 2016.

Los requisitos para pedir el abono anticipado son:

-Estar en posesión del titulo de familia numerosa o de certificado oficial del grado de discapacidad de ascendiente o ascendiente.

-Disponer de número de identificación fiscal(DNI general o NIF con letra K solicitado en la AEAT especialmente para los menores de 14 años)

-Realizar una actividad por cuenta propia o ajena y estar dado de alta en el correspondiente régimen de la seguridad social o mutualidad y cotizar durante un plazo mínimo.

Recomendación:

Nuestra recomendación si se va a solicitar la devolución anticipada de estas ayudas, sin perjuicio de tener que estudiar antes caso a caso, es que se haga de forma INDIVIDUAL, para que cada beneficiario pueda gozar anualmente de sus 600€ mínimos, ya que si se hace la solicitud CONJUNTA, Hacienda devolverá esos 100€ mensuales mínimos al familiar que la haya solicitado, y si se produce una ruptura familiar o la solicitud recoge una cuenta bancaria de titularidad exclusiva del solicitante, el otro beneficiario( caso de cónyuges, por ejemplo), no recibirà ni podrá reclamar la devolución de impuestos que le toca. Recomendamos estudiar antes el tema, ya que al igual que la solicitud de tributación conjunta o individual en la declaración de la renta de cada ejercicio no se  puede modificar una vez elegida la opción, en la solicitud de estas deducciones tampoco puede hacerse.

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Vender una vivienda será más caro a partir de 2015

Como todos hemos oído alguna vez, cuando se vende una vivienda, hay que tributar por la ganancia patrimonial que se obtenga(si se obtiene) en la Declaración de la Renta. Bien, pues la Reforma Fiscal que ha aprobado el gobierno para el 2015, contempla medidas que harán que el contribuyente vendedor de una vivienda tenga que pagar más por esa ganancia o plusvalía que se genere en la operación(si es que se genera).

 

¿Por qué?

Las medidas que contempla la Reforma Fiscal del 2015, consisten en que se han suprimido los coeficientes de actualización y de abatimiento, que hasta ahora venían rebajando la “factura fiscal” a la hora de vender un inmueble.Son coeficientes digamos correctores que venían “neutralizando” el efecto de la inflación y estimulando la inversión, no sólo en viviendas, sino en todo tipo de activos.La idea era que para calcular la “ganancia” se tuviera en cuenta sólo la revalorización real del inmueble, no la subida real del precio impulsada por la inflación.Así, a la hora de calcular la “ganancia” obtenida, no habrá “coeficientes correctores” que aplicar y que la reducen, con lo que será mayor, y por tanto mayor la tributación que se hace por ella.

Los coeficientes de abatimiento, que vienen a reducir de la “ganancia” las revalorizaciones de las fincas antiguas, ya se eliminaron en 2006, pero se mantuvo un régimen transitorio que permitía reducir las generadas hasta el 20 de enero de ese año por los activos que ya existieran en el patrimonio del contribuyente desde antes del 31 de diciembre de 1994.

Conclusiones.

-La venta de viviendas adquiridas antes de 1994, será la más afectada por estas medidas, y por tanto las viviendas con esa antigüedad son las que más urge vender antes de que entre en vigor la Reforma en 2015. La venta de viviendas adquiridas recientemente, se verá mucho menos afectada.

-Se puede aprovechar esta circunstancia para lograr un mejor precio si se quiere comprar una vivienda de esas características, aunque  el mercado inmobiliario no lo ve con buenos ojos, puesto que podría suponer una recaída de los precios.

-Recomendamos, si se tiene una vivienda en venta, estudiar el efecto impositivo que supondría venderla antes o después del 2015, porque hacer una cosa u otra puede tener efectos muy importantes a la hora de liquidar la “factura fiscal” en la Declaración de la Renta.

 

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SE ADELANTA LA BAJADA DE RETENCIONES PARA LOS AUTÓNOMOS CON MENORES RENTAS

 

En el BOE del pasado sábado 5 de julio se publicó el Real Decreto-ley 8/2014, de 4 de Julio, de aprobación de medidas urgentes para el crecimiento, la competitividad y la eficiencia. En este Real Decreto el Gobierno ha adelantado varias de las medidas incorporadas en el Anteproyecto de Ley de Reforma Fiscal.

Entre las medidas adelantadas, vamos a tratar aquí una que consideramos de máxima importancia debido a la amplia repercusión que supone: la bajada de retenciones para los autónomos con menores rentas .

El borrador de reforma fiscal incluye una rebaja general del tipo de retención a los autónomos, del 21 al 20% en 2015, y al 19%, en 2016. Incluye también una rebaja de las retenciones  del 21 al 15% para los autónomos con rendimientos íntegros anuales inferiores a 15.000€.

Con el fin de que este colectivo disponga de mayor liquidez, el artículo 122.Tres del RD-ley 8/2014, añade una nueva disposición adicional cuadragésima “Retenciones e ingresos a cuenta sobre determinados rendimientos de actividades profesionales” a la Ley de IRPF 35/2006, con efectos desde el 5 de julio. De esta manera, se adelanta la reducción del 21% al 15% para que tenga efectos inmediatos, sin tener que esperar a enero de 2015, fecha en la que está prevista la entrada en vigor de la reforma fiscal. Además, se eleva de 12.000 euros -cantidad que figuraba en el borrador de reforma fiscal- a 15.000 euros los rendimientos íntegros anuales de los autónomos que podrán aplicar la retención del 15% con carácter inmediato. Según informa la Moncloa, unos 325.000 autónomos se verán favorecidos por la aplicación de este tipo reducido de retención.

El esquema de la retenciones para rendimientos de actividades profesionales queda de la siguiente manera:

Retenciones IRPF para rendimientos de actividades profesionales IRPF 2014 hasta julio IRPF 2014 a partir de julio IRPF 2015 IRPF 2016
Con carácter general: 21% 21% 20% 19%
Con volumen de rendimientos íntegros inferior a 15.000 euros al año 21% 15% 15% 15%

 

Aclaraciones.

-Hay que tener en cuenta que la norma habla de “rendimientos íntegros”(es decir, ingresos computables del modelo 130) inferiores a 15.000€, no de “rendimientos netos”(ingresos menos gastos).

-Para poder beneficiarse de esta bajada de retenciones a partir de este mes de julio de 2014, el autónomo tiene que fijarse en esos “rendimientos íntegros” del año 2013.

– La norma no dice nada de qué ocurre en el caso de que la actividad del autónomo no abarcase todo el año 2013 y su ejercicio fiscal del 2013 fuese inferior al año natural, por lo que entendemos que en estos casos, siempre que los ingresos íntegros sean inferiores a 15.000€, el autónomo podría beneficiarse de la bajada de retención y aplicar el 15%, no habría que elevar la cifra al año como ocurre en otras circunstancias. No obstante se ha hecho la consulta y estamos esperando respuesta por parte de la Agencia Tributaria.

-Para la aplicación del tipo de retención del 15%, los contribuyentes deberán comunicar al pagador de los rendimientos la concurrencia de dicha circunstancia, quedando obligado el pagador a conservar la comunicación debidamente firmada.

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