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LOS ERTES Y LA DECLARACION DE LA RENTA 2020. ASPECTOS A TENER EN CUENTA

LOS ERTES Y LA DECLARACION DE LA RENTA 2020. ASPECTOS A TENER EN CUENTA

LOS ERTES Y LA DECLARACION DE LA RENTA 2020

Se acerca la hora de rendir cuentas ante Hacienda un año más, el próximo 7 de Abril  comienza la campaña de renta 2020 (Consulta las fechas clave en este enlace), y a partir de esa fecha podrán presentarse las declaraciones de IRPF correspondientes al ejercicio 2020. Todos sabemos que ha sido un año «especial» debido a la situación sanitaria derivada de la pandemia por la covid19, con situaciones especiales que van a influir en la tributación del IRPF del contribuyente. Una de esas situaciones especiales, de la que todos hemos oído hablar hasta la «saciedad», es la de los trabajadores que se han visto afectados por un expediente de regulación temporal de empleo(ERTE), los cuales deberán tener en cuenta ciertas particularidades al presentar su declaración de la renta. Vamos a intentar explicar las claves para entenderlo.

1)EN EL 2020, SI HAS ESTADO EN ERTE, VAS A TENER MAS DE UN PAGADOR Y ES PROBABLE QUE TENGAS OBLIGACION DE PRESENTAR RENTA

El SEPE es el organismo que se encarga, y se ha encargado, de abonar las prestaciones de los trabajadores en esta situación de ERTE, y es un «pagador» más junto con tu empresa. Es decir, en el 2020 habrás cobrado de «pagadores» distintos (mínimo el SEPE y tu empresa).

Es muy conocido ya lo que supone en renta tener más de un pagador, seguro que te suena. Cuando tienes más de un pagador estás obligado a presentar la declaración si has cobrado más de 14.000€, salvo que lo cobrado por el resto de pagadores a partir del segundo no supere los 1.500€. La experiencia de lo ocurrido en el 2020, nos dice que muchos de los trabajadores que han estado en ERTE en el 2020 han cobrado por parte del SEPE cantidades superiores, con lo que va a ser común que si has estado en ERTE en el 2020, estés obligado a presentar la declaración; pero ojo, que eso sólo ocurrirá si has cobrado mas de 14.000€ entre todos los pagadores.

2) ES MUY PROBABLE QUE EL SEPE NO TE HAYA APLICADO RETENCION EN LAS CANTIDADES ABONADAS DURANTE EL ERTE.

Según la cantidad abonada, es muy probable que el SEPE no te haya retenido IRPF en los abonos de tu prestación durante el ERTE, o te haya aplicado un importe muy pequeño, lo que puede suponer que si con las de los otros pagadores no es suficiente según tus ingresos globales, tengas que abonar en la declaración de la renta hasta alcanzar el porcentaje correspondiente a éstos ingresos. Si sobrepasas el límite de ingresos anteriormente citado, y encima en parte de ellos no te han descontado retención, pues lo «normal» es que luego llegue Hacienda y quiera su trozo de pastel de golpe a la hora de hacer la declaración.

Hay que tener en cuenta que cuando se tiene un único pagador, lo normal es que éste aplique las retenciones acordes con las cantidades abonadas. Cuando se tiene más de un pagador, cada uno sólo conoce las cantidades abonadas por él, no las de los otros, por lo que cada uno aplicará retención acorde a ello, y luego teniendo en cuenta el cómputo global de ingresos pueden resultar excesivas(la declaración resultará a devolver) o insuficientes (la declaración resultará a pagar).

Hay que aclarar que aunque por este motivo el resultado de la declaración salga a pagar o un menor importe a devolver, no implica que estemos pagando mas de lo que nos corresponde teniendo en cuenta el cómputo anual.

3) ATENCION A LA DEDUCCION POR MATERNIDAD

La deducción por maternidad está vinculada al desarrollo de una actividad por cuenta propia o ajena, así que si se interrumpe esta actividad por estar en ERTE o cese de actividad, se dejan de cumplir los requisitos para aplicarla,  de manera que se saldrá perjudicado a la hora de la declaración.

Pero tranquilo porque otras deducciones (familia numerosa, ascendientes o descendientes con discapacidad a cargo o familias monoparentales con dos hijos que no reciban anualidad por alimentos, no se ven afectadas si has estado en ERTE, ya que van vinculadas a estar de alta en Seguridad Social o al cobro de prestaciones.

4) ATENCION A LOS ERRORES EN LOS PAGOS DEL SEPE

Este es uno de los aspectos más controvertidos. La situación creada a raíz de la pandemia hizo que en el 2020 el SEPE se viera desbordado, y aún hoy continua, y que se cometieran errores en los pagos de las prestaciones. Hay personas que han cobrado mas de lo correspondiente, ya que le siguieron pagando la prestación aun habiendo salido del ERTE.  En este caso , según Hacienda, si el SEPE ha reclamado el reintegro de las cantidades abonadas indebidamente y se han devuelto en el 2020, los datos estarán correctos y Hacienda reflejará los ingresos reales.

Si el SEPE ha exigido el reintegro  y se ha efectuado la devolución en 2021, es probable que el borrador no esté correcto, y habrá que modificarlo para consignar las cantidades reales cobradas, una vez descontada esa devolución.

En los casos en los que el SEPE aún no ha reclamado el reintegro en el momento de presentar la declaración, habrá que declarar el total de ingresos recibidos, y una vez que reclamen y se realice la devolución de lo cobrado indebidamente, realizar una rectificación de la declaración para recuperar lo tributado de más.

 

Al igual que los técnicos de Hacienda, aconsejamos que si te has visto afectado por un ERTE en 2020, revises el borrador  y corrijas los posibles errores.

En AGSA podemos ayudarte a realizar tu declaración de la renta, y otros muchos tramites, para que obtengas la tranquilidad de una asesoría profesional, sabiendo que estas tributando lo correcto en cada ocasión, aunque se presenten situaciones particulares como la tratada hoy en este post.

LOS ERTES Y LA DECLARACION DE LA RENTA 2020

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La prestación por maternidad exenta de IRPF

La prestación por maternidad exenta de IRPF

Hoy queremos compartir una sentencia del Tribunal Supremo que “tumba” los argumentos de Hacienda.Si, como suena.

El Tribunal Supremo en sentencia de 3 de octubre de 2018, nº 1462/2018, ha considerado que las prestaciones por maternidad de la Seguridad Social están exentas  de IRPF en virtud del artículo 7.h) de la ley del impuesto.

Esto deja la puerta abierta a que las madres que cumplan los requisitos puedan solicitar la devolución de los impuestos pagados en su día por este concepto.

Las madres que hayan tributado en su Renta por estas prestaciones, en los años 2014 a 2017, ambos inclusive, pueden solicitar la rectificación de la autoliquidación o autoliquidaciones y obtener la correspondiente devolución de ingresos indebidos. Además, con intereses de demora

Atención porque el plazo para solicitar la devolución de 2014 prescribirá el 30 de junio de 2019.

Señalar que en caso de declaraciones que tengan liquidaciones firmes, por revisiones de la Agencia Tributaria, no podrán solicitar la devolución.

¿Cómo reclamar?

El procedimiento general es solicitar la  rectificación de las autoliquidaciones con devolución de ingresos indebidos mediante un escrito a la Agencia Tributaria y en algunos casos directamente a través de Rentaweb.

Para la declaración de la renta del 2018, entendemos que no habrá que incluir esta prestación en la declaración de la renta.

Podemos ayudarte, escríbenos a agsa@gestoriaszaragoza.es o llámanos al 976966527 y pide cita.

Comparte este artículo con alguna madre que se pueda beneficiar, ¡seguro que conoces a alguien! Hacienda no devuelve dinero todos los días, esto es una gran noticia.

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La declaración complementaria de impuestos y sus recargos.

Si se ha presentado una declaración tributaria a devolver, pero después uno se da cuenta de que debería haber sido a ingresar y presenta una complementaria, hay que estar alerta…

Es habitual que en el despacho se pongan en contacto con nosotros y nos digan aquello de : «He presentado mi declaración y ahora ( después del plazo de presentación)me doy cuenta de que me he equivocado y he ingresado de menos, ¿que debo hacer?»Bien, pues la solución pasa por presentar una declaración complementaria antes de ser requerido por Hacienda. Como cabe esperar, si se presenta una declaración complementaria fuera de plazo, Hacienda impondrá un recargo, que consiste en:

  • El 5%,10% o 15% del importe dejado de ingresar, según se efectúe el pago dentro de los tres, seis o doce meses siguientes a la fecha en la que debería haberse realizado, respectivamente.
  • Si el ingreso/ pago se realiza más allá de este plazo, el recargo será del 20%, además de los correspondientes intereses de demora.

Puede ocurrir que se presente una declaración tributaria a devolver, Hacienda efectúe esa devolución, y fuera de plazo nos demos cuenta de que en realidad la declaración salía a ingresar….¡¡madre mía que follón, voy a llamar corriendo a mi asesor!!En este caso también se presenta una complementaria ,y es en este punto donde se debe estar alerta a la hora de afrontar los recargos que nos impondrá Hacienda, ya que estos sólo deberán recaer sobre la cuantía no ingresada, pero no sobre la devolución percibida incorrectamente.Ademas, sobre esta última cifra, los intereses de demora exigidos deberán ser solo sobre los días transcurridos entre la fecha en que se cobre y la fecha en la que se devuelva.

Hacienda puede imponer un recargo sobre la cuantía dejada de ingresar, pero no sobre la devolución que se haya percibido indebidamente.

 

 

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LAS SOCIEDADES CIVILES EN LA REFORMA FISCAL

Uno de los aspectos más relevantes introducidos por la ya “archiconocida» reforma fiscal, y por el que nos estan preguntando muchísimo nuestros clientes, es el cambio de régimen de tributación de las sociedades civiles con objeto mercantil: a partir del 1 de Enero de 2016, pasarán a tributar por el Impuesto de Sociedades, en lugar de hacerlo por atribución de rentas como actualmente.

Esto va a constituir un cambio muy importante en este tipo de sociedades, que pasaran a tributar en sociedades a un tipo fijo del 25%. Además, las cantidades que perciban los socios entendemos que se considerarán dividendos, por los cuales tendrá que tributar cada socio en su renta personal: mayor tributación a priori.

Las sociedades civiles han sido una forma muy elegida para iniciar una actividad empresarial en común, al contar con diversas ventajas frente a otras sociedades mercantiles comunes como las sociedades limitadas: menor coste de constitución y mayor simplicidad en la gestión contable y tributaria, acceso a bonificaciones en la cuota de autónomo, acceso a subvenciones por establecimiento como trabajador autónomo, etc.

Señalar que a los socios de sociedades civiles se les da la opción de disolverse en los seis primeros meses de 2016 con un régimen especial que tiene diversas ventajas fiscales, similar al regulado en su día para las sociedades patrimoniales.

Recomendación:

Habrá que pensarse bien si para iniciar una actividad empresarial conviene constituir una sociedad civil, y bajo nuestro punto de vista , si en este momento forma parte de una sociedad civil, lo mejor es disolverla y crear una sociedad limitada.

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NUEVAS DEDUCCIONES EN IRPF PARA FAMILIAS

Con la reforma fiscal que entró en vigor el 1 de Enero de 2015, se han introducido tres nuevas deducciones en el ámbito del IRPF para apoyar a las familias numerosas o que tengan ascendientes o descendientes con discapacidad.

Desde el 7 de Enero,ya se puede solicitar su abono anticipado por Internet de forma individual o colectiva mediante el nuevo modelo 143 por cada una de las deducciones, que son acumulables entre sí y compatibles con la deducción que perciben las madres trabajadoras con hijos entre 0 y 3 años.

Estas deducciones podrán alcanzar los 1.200€ anuales por cada ascendiente o descendiente con discapacidad y por familia numerosa, y los 2.400€ en el caso de familias de categoría especial.Se harán efectivas en la declaración de la renta del ejercicio 2015, que se presentará en 2016.

Los requisitos para pedir el abono anticipado son:

-Estar en posesión del titulo de familia numerosa o de certificado oficial del grado de discapacidad de ascendiente o ascendiente.

-Disponer de número de identificación fiscal(DNI general o NIF con letra K solicitado en la AEAT especialmente para los menores de 14 años)

-Realizar una actividad por cuenta propia o ajena y estar dado de alta en el correspondiente régimen de la seguridad social o mutualidad y cotizar durante un plazo mínimo.

Recomendación:

Nuestra recomendación si se va a solicitar la devolución anticipada de estas ayudas, sin perjuicio de tener que estudiar antes caso a caso, es que se haga de forma INDIVIDUAL, para que cada beneficiario pueda gozar anualmente de sus 600€ mínimos, ya que si se hace la solicitud CONJUNTA, Hacienda devolverá esos 100€ mensuales mínimos al familiar que la haya solicitado, y si se produce una ruptura familiar o la solicitud recoge una cuenta bancaria de titularidad exclusiva del solicitante, el otro beneficiario( caso de cónyuges, por ejemplo), no recibirà ni podrá reclamar la devolución de impuestos que le toca. Recomendamos estudiar antes el tema, ya que al igual que la solicitud de tributación conjunta o individual en la declaración de la renta de cada ejercicio no se  puede modificar una vez elegida la opción, en la solicitud de estas deducciones tampoco puede hacerse.

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