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LOS ERTES Y LA DECLARACION DE LA RENTA 2020. ASPECTOS A TENER EN CUENTA

LOS ERTES Y LA DECLARACION DE LA RENTA 2020. ASPECTOS A TENER EN CUENTA

LOS ERTES Y LA DECLARACION DE LA RENTA 2020

Se acerca la hora de rendir cuentas ante Hacienda un año más, el próximo 7 de Abril  comienza la campaña de renta 2020 (Consulta las fechas clave en este enlace), y a partir de esa fecha podrán presentarse las declaraciones de IRPF correspondientes al ejercicio 2020. Todos sabemos que ha sido un año «especial» debido a la situación sanitaria derivada de la pandemia por la covid19, con situaciones especiales que van a influir en la tributación del IRPF del contribuyente. Una de esas situaciones especiales, de la que todos hemos oído hablar hasta la «saciedad», es la de los trabajadores que se han visto afectados por un expediente de regulación temporal de empleo(ERTE), los cuales deberán tener en cuenta ciertas particularidades al presentar su declaración de la renta. Vamos a intentar explicar las claves para entenderlo.

1)EN EL 2020, SI HAS ESTADO EN ERTE, VAS A TENER MAS DE UN PAGADOR Y ES PROBABLE QUE TENGAS OBLIGACION DE PRESENTAR RENTA

El SEPE es el organismo que se encarga, y se ha encargado, de abonar las prestaciones de los trabajadores en esta situación de ERTE, y es un «pagador» más junto con tu empresa. Es decir, en el 2020 habrás cobrado de «pagadores» distintos (mínimo el SEPE y tu empresa).

Es muy conocido ya lo que supone en renta tener más de un pagador, seguro que te suena. Cuando tienes más de un pagador estás obligado a presentar la declaración si has cobrado más de 14.000€, salvo que lo cobrado por el resto de pagadores a partir del segundo no supere los 1.500€. La experiencia de lo ocurrido en el 2020, nos dice que muchos de los trabajadores que han estado en ERTE en el 2020 han cobrado por parte del SEPE cantidades superiores, con lo que va a ser común que si has estado en ERTE en el 2020, estés obligado a presentar la declaración; pero ojo, que eso sólo ocurrirá si has cobrado mas de 14.000€ entre todos los pagadores.

2) ES MUY PROBABLE QUE EL SEPE NO TE HAYA APLICADO RETENCION EN LAS CANTIDADES ABONADAS DURANTE EL ERTE.

Según la cantidad abonada, es muy probable que el SEPE no te haya retenido IRPF en los abonos de tu prestación durante el ERTE, o te haya aplicado un importe muy pequeño, lo que puede suponer que si con las de los otros pagadores no es suficiente según tus ingresos globales, tengas que abonar en la declaración de la renta hasta alcanzar el porcentaje correspondiente a éstos ingresos. Si sobrepasas el límite de ingresos anteriormente citado, y encima en parte de ellos no te han descontado retención, pues lo «normal» es que luego llegue Hacienda y quiera su trozo de pastel de golpe a la hora de hacer la declaración.

Hay que tener en cuenta que cuando se tiene un único pagador, lo normal es que éste aplique las retenciones acordes con las cantidades abonadas. Cuando se tiene más de un pagador, cada uno sólo conoce las cantidades abonadas por él, no las de los otros, por lo que cada uno aplicará retención acorde a ello, y luego teniendo en cuenta el cómputo global de ingresos pueden resultar excesivas(la declaración resultará a devolver) o insuficientes (la declaración resultará a pagar).

Hay que aclarar que aunque por este motivo el resultado de la declaración salga a pagar o un menor importe a devolver, no implica que estemos pagando mas de lo que nos corresponde teniendo en cuenta el cómputo anual.

3) ATENCION A LA DEDUCCION POR MATERNIDAD

La deducción por maternidad está vinculada al desarrollo de una actividad por cuenta propia o ajena, así que si se interrumpe esta actividad por estar en ERTE o cese de actividad, se dejan de cumplir los requisitos para aplicarla,  de manera que se saldrá perjudicado a la hora de la declaración.

Pero tranquilo porque otras deducciones (familia numerosa, ascendientes o descendientes con discapacidad a cargo o familias monoparentales con dos hijos que no reciban anualidad por alimentos, no se ven afectadas si has estado en ERTE, ya que van vinculadas a estar de alta en Seguridad Social o al cobro de prestaciones.

4) ATENCION A LOS ERRORES EN LOS PAGOS DEL SEPE

Este es uno de los aspectos más controvertidos. La situación creada a raíz de la pandemia hizo que en el 2020 el SEPE se viera desbordado, y aún hoy continua, y que se cometieran errores en los pagos de las prestaciones. Hay personas que han cobrado mas de lo correspondiente, ya que le siguieron pagando la prestación aun habiendo salido del ERTE.  En este caso , según Hacienda, si el SEPE ha reclamado el reintegro de las cantidades abonadas indebidamente y se han devuelto en el 2020, los datos estarán correctos y Hacienda reflejará los ingresos reales.

Si el SEPE ha exigido el reintegro  y se ha efectuado la devolución en 2021, es probable que el borrador no esté correcto, y habrá que modificarlo para consignar las cantidades reales cobradas, una vez descontada esa devolución.

En los casos en los que el SEPE aún no ha reclamado el reintegro en el momento de presentar la declaración, habrá que declarar el total de ingresos recibidos, y una vez que reclamen y se realice la devolución de lo cobrado indebidamente, realizar una rectificación de la declaración para recuperar lo tributado de más.

 

Al igual que los técnicos de Hacienda, aconsejamos que si te has visto afectado por un ERTE en 2020, revises el borrador  y corrijas los posibles errores.

En AGSA podemos ayudarte a realizar tu declaración de la renta, y otros muchos tramites, para que obtengas la tranquilidad de una asesoría profesional, sabiendo que estas tributando lo correcto en cada ocasión, aunque se presenten situaciones particulares como la tratada hoy en este post.

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NUEVAS DEDUCCIONES EN IRPF PARA FAMILIAS

Con la reforma fiscal que entró en vigor el 1 de Enero de 2015, se han introducido tres nuevas deducciones en el ámbito del IRPF para apoyar a las familias numerosas o que tengan ascendientes o descendientes con discapacidad.

Desde el 7 de Enero,ya se puede solicitar su abono anticipado por Internet de forma individual o colectiva mediante el nuevo modelo 143 por cada una de las deducciones, que son acumulables entre sí y compatibles con la deducción que perciben las madres trabajadoras con hijos entre 0 y 3 años.

Estas deducciones podrán alcanzar los 1.200€ anuales por cada ascendiente o descendiente con discapacidad y por familia numerosa, y los 2.400€ en el caso de familias de categoría especial.Se harán efectivas en la declaración de la renta del ejercicio 2015, que se presentará en 2016.

Los requisitos para pedir el abono anticipado son:

-Estar en posesión del titulo de familia numerosa o de certificado oficial del grado de discapacidad de ascendiente o ascendiente.

-Disponer de número de identificación fiscal(DNI general o NIF con letra K solicitado en la AEAT especialmente para los menores de 14 años)

-Realizar una actividad por cuenta propia o ajena y estar dado de alta en el correspondiente régimen de la seguridad social o mutualidad y cotizar durante un plazo mínimo.

Recomendación:

Nuestra recomendación si se va a solicitar la devolución anticipada de estas ayudas, sin perjuicio de tener que estudiar antes caso a caso, es que se haga de forma INDIVIDUAL, para que cada beneficiario pueda gozar anualmente de sus 600€ mínimos, ya que si se hace la solicitud CONJUNTA, Hacienda devolverá esos 100€ mensuales mínimos al familiar que la haya solicitado, y si se produce una ruptura familiar o la solicitud recoge una cuenta bancaria de titularidad exclusiva del solicitante, el otro beneficiario( caso de cónyuges, por ejemplo), no recibirà ni podrá reclamar la devolución de impuestos que le toca. Recomendamos estudiar antes el tema, ya que al igual que la solicitud de tributación conjunta o individual en la declaración de la renta de cada ejercicio no se  puede modificar una vez elegida la opción, en la solicitud de estas deducciones tampoco puede hacerse.

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Vender una vivienda será más caro a partir de 2015

Como todos hemos oído alguna vez, cuando se vende una vivienda, hay que tributar por la ganancia patrimonial que se obtenga(si se obtiene) en la Declaración de la Renta. Bien, pues la Reforma Fiscal que ha aprobado el gobierno para el 2015, contempla medidas que harán que el contribuyente vendedor de una vivienda tenga que pagar más por esa ganancia o plusvalía que se genere en la operación(si es que se genera).

 

¿Por qué?

Las medidas que contempla la Reforma Fiscal del 2015, consisten en que se han suprimido los coeficientes de actualización y de abatimiento, que hasta ahora venían rebajando la «factura fiscal» a la hora de vender un inmueble.Son coeficientes digamos correctores que venían «neutralizando» el efecto de la inflación y estimulando la inversión, no sólo en viviendas, sino en todo tipo de activos.La idea era que para calcular la «ganancia» se tuviera en cuenta sólo la revalorización real del inmueble, no la subida real del precio impulsada por la inflación.Así, a la hora de calcular la «ganancia» obtenida, no habrá «coeficientes correctores» que aplicar y que la reducen, con lo que será mayor, y por tanto mayor la tributación que se hace por ella.

Los coeficientes de abatimiento, que vienen a reducir de la «ganancia» las revalorizaciones de las fincas antiguas, ya se eliminaron en 2006, pero se mantuvo un régimen transitorio que permitía reducir las generadas hasta el 20 de enero de ese año por los activos que ya existieran en el patrimonio del contribuyente desde antes del 31 de diciembre de 1994.

Conclusiones.

-La venta de viviendas adquiridas antes de 1994, será la más afectada por estas medidas, y por tanto las viviendas con esa antigüedad son las que más urge vender antes de que entre en vigor la Reforma en 2015. La venta de viviendas adquiridas recientemente, se verá mucho menos afectada.

-Se puede aprovechar esta circunstancia para lograr un mejor precio si se quiere comprar una vivienda de esas características, aunque  el mercado inmobiliario no lo ve con buenos ojos, puesto que podría suponer una recaída de los precios.

-Recomendamos, si se tiene una vivienda en venta, estudiar el efecto impositivo que supondría venderla antes o después del 2015, porque hacer una cosa u otra puede tener efectos muy importantes a la hora de liquidar la «factura fiscal» en la Declaración de la Renta.

 

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Me va a pillar el toro…¿Qué documentación tengo que preparar para que puedan elaborar mi declaración de la renta?

 A estas alturas es probable que  muchos de ustedes ya hayan presentado su declaración de la renta, pero estamos en la recta final (el plazo termina el 30 de Junio), y sabemos que hay muchas personas que no lo han hecho todavía y se sienten agobiados ante la inminente cercanía de la citada fecha. Pretendemos aquí citar, a modo general, la documentación que deben preparar para poder elaborarla con las mayores garantías, así como darles algunos consejos que agilizarán todas las gestiones necesarias.

Documentación común a todos los declarantes:

Renta del ejercicio 2012 y datos fiscales del 2013 facilitados por la Agencia Tributaria.

Información fiscal de todas las entidades bancarias con las que trabaje (información de: cuentas corrientes, cuentas de valores, fondos de inversión, seguros de vida, planes de pensiones, hipoteca, etc.)

Recibos del IBI de todos los inmuebles en propiedad , usufructo o alquiler. En caso de ser inquilino de su vivienda habitual serán necesarios los datos del arrendador y recibos del alquiler pagados durante el ejercicio. Si es el propietario, deberá aportar fecha de adquisición de la vivienda y datos del préstamo hipotecario concedido por su entidad bancaria, a efectos de poder practicar la correspondiente deducción por vivienda habitual.

-Si es arrendador de viviendas o locales, justificantes de cobro en concepto de alquiler de cada inmueble, y gastos pagados(comunidad, reparaciones, intereses, seguros, etc.)para cada uno de ellos. Si le han retenido por el arrendamiento de algún local, certificado de retenciones expedido por la entidad inquilina. En el caso de arrendamientos de viviendas, si el inquilino cumple las condiciones necesarias (ser menor de 30 años y obtener unos rendimientos del trabajo o de actividades económicas superiores a 7.455,14€(IPREM), documento acreditativo firmado por el mismo.

Certificados de ingresos y retenciones de todos los rendimientos o rentas obtenidas(rendimientos del trabajo, de capital inmobiliario, subvenciones, premios, ayudas, desempleo, pensiones, etc.)

Dni de cada uno de los miembros de la unidad familiar; así como certificados acreditativos de discapacidad si es el caso.

Empresarios individuales y miembros de sociedades civiles

-Pagos fraccionados (Mod.130 o 131) del ejercicio, y modelo 184

Cuenta de explotación en el caso de estar acogido al Régimen de Estimación Directa.

Datos de empleo existente en 2008 y 2013.

Consejos y recomendaciones:

Revisar muy bien el borrador antes de confirmarlo, pues no siempre esta elaborado correctamente.

No esperar a última hora para realizar la declaración de la renta.

Acudir personalmente a un profesional con toda la documentación anteriormente descrita y fotocopiada, para que el profesional pueda dejarla unida a su expediente. Esto evitará muchos problemas en caso de requerimientos por parte de la Administración.

-Para evitar «sorpresas»,  es imprescindible que en esa «cita personal» se expongan todos los movimientos de transcendencia fiscal que se hayan realizado durante el ejercicio, y se aclaren todas las dudas que el profesional  plantee.

Pedir una cita previa con un profesional, pues se evitaran las prisas de última hora, los tiempos de espera, etc. Se debe tener en cuenta que el profesional tiene que organizarse para poder atender a todos los clientes correctamente.

Guardar en un lugar localizable toda la documentación aportada para confeccionar la declaración, junto con un ejemplar de la misma y su justificante de presentación.Es muy aconsejable guardar siempre los datos fiscales obtenidos de la Agencia Tributaria, sobre todo el número de referencia que viene junto a ellos. De hecho, a aquellas personas familiarizadas con Internet, les recomendamos que se suscriban al servicio de alertas de renta, para que puedan recibir en el móvil el citado número cómodamente.

-Pedir a un profesional el documento que debe firmar el inquilino como que cumple las condiciones para poder practicarse, en caso de ser arrendador de vivienda habitual, una reducción del 100% del rendimiento generado por el citado alquiler.

Comunicar siempre los cambios de domicilio, para que los datos fiscales puedan llegarle por correo ordinario sin problemas, si así lo ha solicitado en su declaración.

Esperamos que os sirva de ayuda, cualquier duda sólo tenéis que contactar con nosotros.

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